База знаний
Опубликовано 12.08
Как рассчитать сотрудника
при увольнении
Автор статьи
Валентина Лищенко
Мало какой компании удается просуществовать без увольнений. Тем более сейчас, когда во многих организациях растет текучесть кадров. На фоне дефицита рабочей силы людям проще найти новое место с более высокой зарплатой, удобным графиком и лучшими условиями. Как показывает свежая статистика, 3 из 4 сотрудников в этом году готовы сменить работу, если получат интересное предложение или даже без него. Из этого можно сделать вывод, что расставаний с людьми большинству компаний попросту не избежать.
Увольняющийся имеет право на компенсационный пакет и выплаты: заработка, отпускных, пособий. Правильное оформление и расчет в этом случае играют ключевую роль как для работодателя, так
и для сотрудника. Бывшая штатная единица не будет чувствовать себя обделенной, а компания может не беспокоиться, что ей придется отвечать за недоплаченные деньги в суде.
Расчет сотрудника при увольнении требует от работодателя внимательного подхода и соблюдения всех необходимых процедур. Рассказываем, как все правильно оформить, рассчитать и указать
в отчетности.
Увольняющийся имеет право на компенсационный пакет и выплаты: заработка, отпускных, пособий. Правильное оформление и расчет в этом случае играют ключевую роль как для работодателя, так
и для сотрудника. Бывшая штатная единица не будет чувствовать себя обделенной, а компания может не беспокоиться, что ей придется отвечать за недоплаченные деньги в суде.
Расчет сотрудника при увольнении требует от работодателя внимательного подхода и соблюдения всех необходимых процедур. Рассказываем, как все правильно оформить, рассчитать и указать
в отчетности.
Какие выплаты положены при увольнении и в какие сроки
Самостоятельный уход сотрудника с должности не требует от компании больших финансовых вложений. Однако одной только зарплатой расходы не ограничиваются. Рассказываем, что положено любому увольняющемуся.
Выплата
Когда нужно рассчитаться
Зарплата
При увольнении (ст. 140 ТК РФ)
Отпускные (если человек не выйдет на работу после отдыха)
За 2 календарных дня до отпуска
Компенсация, если человек не потратил отпуск
При увольнении или прямо перед отпуском
Компенсация за задержанную зарплату
По ст. 236 ТК РФ
Дата увольнения обычно совпадает с последним рабочим днем. Но как поступать, если сложилась нестандартная ситуация? Например, если увольняющийся решил съездить на курорт и не вернуться на работу? Рассмотрим случаи, когда могут возникнуть вопросы о сроках выплат заработка.
Ситуация
Когда выплачивают
Сотрудник перед увольнением идет
в отпуск (административный или оплачиваемый).
в отпуск (административный или оплачиваемый).
До отпуска, когда человек последний день присутствует на работе
Зарплату выдают наличными, сотрудник не пришел в дату, указанную в приказе об увольнении.
На следующий день после обращения экс-работника с требованием
о расчете
Зарплату в компании переводят на банковские карты.
В дату увольнения по приказу, независимо от присутствия сотрудника
Как рассчитать выплаты при увольнении
Рассмотрим основные аспекты и принципы.
Заработная плата
Зарплату за выполнение должностных обязанностей до увольнения выплачивают при любой причине расторжения трудового договора. Рассчитывают ее по табелю. То есть человек получит деньги ровно за то время, которое он успел отработать до ухода из компании. Организация составляет табель не по итогам месяца, а до дня увольнения включительно.
В зарплате учитывают не только оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, положенные увольняющемуся.
В зарплате учитывают не только оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, положенные увольняющемуся.
Премия
Это один из видов стимулирующих выплат работникам. Однако сроки и размеры зависят
от локальных нормативных актов (ЛНА) компании. Рассказываем, как считают выплату премий.
от локальных нормативных актов (ЛНА) компании. Рассказываем, как считают выплату премий.
- Если в ЛНА указано, что сумму премии можно рассчитать на конкретную дату, ее выдают в день увольнения. Так могут выплатить годовую, полугодовую и квартальную премию.
- Если рассчитать можно только после увольнения человека, сроки зависят от прописанных правил в ЛНА. Например, если работодатель обязан выплатить премию сотруднику, который выполнил определенные условия, то выдать деньги нужно будет даже после его ухода.
- Если премию начисляют за достижение каких-то конкретных результатов, а правила выплат
- не прописали в трудовом или коллективном договоре, то решение за работодателем. Например, менеджеру по продажам могут не выплатить премию за выполненный план, если он уходит раньше, чем закончился месяц.
Выходное пособие
Пособия в ряде случаев требуются по закону. Например, когда людей сокращают или призывают
на военную службу. Также выплата будет обязательной, если работника увольняют из-за отказа переводиться на другую работу по медицинскому заключению или из-за релокации компании.
Кроме того, выходное пособие могут предусмотреть в ЛНА или соглашении сторон. В документах указывают и иные ситуации, когда сотрудник получает дополнительные деньги при увольнении,
в том числе по своему желанию. Но есть исключение: компании точно не будут его выплачивать, если человека увольняют «по статье», то есть из-за его нарушений. Это запрещено законодательно (ст. 181.1 ТК РФ).
на военную службу. Также выплата будет обязательной, если работника увольняют из-за отказа переводиться на другую работу по медицинскому заключению или из-за релокации компании.
Кроме того, выходное пособие могут предусмотреть в ЛНА или соглашении сторон. В документах указывают и иные ситуации, когда сотрудник получает дополнительные деньги при увольнении,
в том числе по своему желанию. Но есть исключение: компании точно не будут его выплачивать, если человека увольняют «по статье», то есть из-за его нарушений. Это запрещено законодательно (ст. 181.1 ТК РФ).
Компенсация за неиспользованный отпуск
Нередко персонал не успевает «отгулять» весь отпуск. Если человек решил уйти и не хочет использовать отпуск, чтобы перевести дух, компания должна компенсировать неизрасходованные дни отдыха. Причина освобождения от должности роли не играет (ст. 127 ТК РФ).
Прежде всего нужно издать приказ о том, что неотгулянный отпуск заменен компенсацией. Увольняющегося нужно ознакомить с этим документом под роспись.
Для расчета компенсации нужно выяснить две величины:
Прежде всего нужно издать приказ о том, что неотгулянный отпуск заменен компенсацией. Увольняющегося нужно ознакомить с этим документом под роспись.
Для расчета компенсации нужно выяснить две величины:
- сколько дней отпуска за период трудоустройства остались непотраченными;
- сколько составляет средний дневной заработок.
Новости мира HR, тренды и мемы — в Telegram HRlink
Средний заработок на период трудоустройства
Разберемся, как определить первую нужную нам величину. За основу мы берем фактически начисленную зарплату за 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу ухода из компании. Это регламентировано постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Рассчитываем по следующей формуле:
Sal./(29,3 × M + D)
Здесь:
Рассчитываем по следующей формуле:
Sal./(29,3 × M + D)
Здесь:
- Sal. — это зарплата за расчетный период;
- M — сколько полных месяцев человек отработал за это время;
- D — число дней в месяцах, отработанных не полностью.
Период работы
Чтобы рассчитать компенсацию, нужно определить, сколько дней человек выполнял свои обязанности. Если в какие-то из месяцев сотрудник уходил в отпуск, брал отгулы, их рассчитываем по формуле:
29,3 × M + D
В ней:
Предположим, условный Иван уходил в отпуск на две недели в июле и на 8 дней в сентябре. В такой ситуации он полностью отработал 10 месяцев. В остальные периоды он трудился:
10 месяцев × 29,3 + 15,62 + 21,49 = 330,11 дней, которые мы округляем до целого числа.
29,3 × M + D
В ней:
- M — число месяцев, отработанных полностью;
- D — количество дней в месяцах, которые человек не отработал в полном объеме. То есть из общего числа дней в месяце вычитают количество неотработанных дней.
Предположим, условный Иван уходил в отпуск на две недели в июле и на 8 дней в сентябре. В такой ситуации он полностью отработал 10 месяцев. В остальные периоды он трудился:
- в июле: 29,3 / 30 × (30 - 14) = 15,62;
- в сентябре: 29,3 / 30 × (30 - 8) = 21,49.
10 месяцев × 29,3 + 15,62 + 21,49 = 330,11 дней, которые мы округляем до целого числа.
Неиспользованный отпуск
Теперь определим, сколькими днями отпуска человек не распорядился за все время трудоустройства. Делаем это в три шага:
— Считаем, сколько отпуска приходится на каждый полный месяц работы, по формуле:
Vac. / 12
В ней Vac. – это объем отпуска, причитающийся сотруднику. Обычно это 28 дней. Рекомендуется округлять результат в бо́льшую сторону (2,4) или брать бесконечное число из калькулятора (2,33333333).
— Вычисляем отпускной стаж, то есть сколько полных месяцев, дающих право на отпуск, человек трудился. Месяцы с отработанными 14 и менее днями не учитываем, а 15 и более сравниваем с полным месяцем. Результат округляем.
— Смотрим по документам в отделе кадров, сколько дней своего оплачиваемого отпуска использовал человек.
Далее подсчитываем, сколько дней отпуска нужно компенсировать. Для этого применяем формулу:
D × Ex. - Vac.
В ней:
— Считаем, сколько отпуска приходится на каждый полный месяц работы, по формуле:
Vac. / 12
В ней Vac. – это объем отпуска, причитающийся сотруднику. Обычно это 28 дней. Рекомендуется округлять результат в бо́льшую сторону (2,4) или брать бесконечное число из калькулятора (2,33333333).
— Вычисляем отпускной стаж, то есть сколько полных месяцев, дающих право на отпуск, человек трудился. Месяцы с отработанными 14 и менее днями не учитываем, а 15 и более сравниваем с полным месяцем. Результат округляем.
— Смотрим по документам в отделе кадров, сколько дней своего оплачиваемого отпуска использовал человек.
Далее подсчитываем, сколько дней отпуска нужно компенсировать. Для этого применяем формулу:
D × Ex. - Vac.
В ней:
- D — дни отпуска на полный месяц работы;
- Ex. — отпускной стаж;
- Vac. — потраченные дни отпуска.
Порядок расчета компенсации за отпуск
Итак, мы узнали все составляющие. Сумму компенсации считаем по формуле:
(Sal./(29,3 × M + D)) × (D × Ex. - Vac.)
В ней:
(Sal./(29,3 × M + D)) × (D × Ex. - Vac.)
В ней:
- (Sal./(29,3 × М + Д)) — средний заработок;
- (D × Ex. - Vac.) — оставшийся нереализованным отпуск.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Теперь применим все знания на практике. Рассчитаем, сколько компенсации получит копирайтер Ольга, которая работала в компании «Дельта» с 1 февраля 2021 года по 31 июля 2024 года включительно. Ольга 5 раз брала оплачиваемый отпуск: 2 недели в октябре 2021 г., 1 неделю в феврале 2022 г., 2 недели в июле 2022 г., 3 недели в июне 2023 г. и 2 недели в мае 2024 г. Все остальное время автор текстов была на рабочем месте.
Для расчета мы берем период с 1 августа 2023 г. по 31 июля 2024 г. Июль мы будем учитывать, так как трудовой договор (ТД) между Ольгой и «Дельтой» прекращается в конце месяца. За это время Ольга заработала 1 млн 84 тыс. 800 руб., эту сумму мы возьмем для расчета среднего заработка.
Итак, поэтапно рассчитываем компенсацию.
— Считаем, сколько дней отработала Ольга.
— Устанавливаем, сколько составляет средний дневной заработок.
1 084 800 /(29,3 × 11 + 16,07) = 3 205,96 руб.
— Вычисляем, сколько нужно компенсировать.
28 / 12 × 42 − 70 = 28 дней.
Считаем сумму компенсации:
3 205,96 × 28 = 89 766,88 руб.
Для расчета мы берем период с 1 августа 2023 г. по 31 июля 2024 г. Июль мы будем учитывать, так как трудовой договор (ТД) между Ольгой и «Дельтой» прекращается в конце месяца. За это время Ольга заработала 1 млн 84 тыс. 800 руб., эту сумму мы возьмем для расчета среднего заработка.
Итак, поэтапно рассчитываем компенсацию.
— Считаем, сколько дней отработала Ольга.
- 11 полных месяцев;
- в мае 2024 г.: 29,3/31 × (31 - 14) ≈ 16,07 дня.
— Устанавливаем, сколько составляет средний дневной заработок.
1 084 800 /(29,3 × 11 + 16,07) = 3 205,96 руб.
— Вычисляем, сколько нужно компенсировать.
- Традиционно на каждый полный месяц работы приходится 2,34 дня заслуженного отдыха.
- Отпускной стаж копирайтера составил 42 полных месяца, или 3,5 года. «Хвостик» в 0,5 года составляет менее 11 месяцев, а значит, оплачивать будем пропорционально отработанному времени, то есть за 6 месяцев.
- Фактически Ольга использовала 70 отпускных дней.
28 / 12 × 42 − 70 = 28 дней.
Считаем сумму компенсации:
3 205,96 × 28 = 89 766,88 руб.
Как оформить выплаты сотруднику при увольнении
Законом не установлено особого порядка, как оформлять документы для выплат при расторжении ТД. Единственный нюанс: нужно обязательно выдать увольняющемуся расчетный листок
по перечислению зарплаты. В таком документе необходимо отразить информацию обо всех начислениях и удержаниях.
Нередко работодатели составляют и выдают записку-расчет по форме №Т-61. В бумаге указывают данные обо всех отпусках (использованных и неотгулянных) и прочих выплатах при увольнении.
В ряде случаев нужно оформить особые документы. Например, приказ, если увольняющемуся руководителю выплачивают годовую премию.
Полученные средства не всегда устраивают сотрудников. Поэтому для компании важно оформить документы, чтобы подтвердить правильность начислений. В том числе будут нелишними:
по перечислению зарплаты. В таком документе необходимо отразить информацию обо всех начислениях и удержаниях.
Нередко работодатели составляют и выдают записку-расчет по форме №Т-61. В бумаге указывают данные обо всех отпусках (использованных и неотгулянных) и прочих выплатах при увольнении.
В ряде случаев нужно оформить особые документы. Например, приказ, если увольняющемуся руководителю выплачивают годовую премию.
Полученные средства не всегда устраивают сотрудников. Поэтому для компании важно оформить документы, чтобы подтвердить правильность начислений. В том числе будут нелишними:
- ТД;
- коллективный договор (при наличии);
- ЛНА с указанием выплат;
- соглашение о расторжении ТД (при наличии);
- приказы об увольнении и выплатах;
- расчетный листок и «математика» выплат;
- платежная ведомость с подписью работника, если выплаты производятся наличными. Платежное поручение с отметкой финансовой организации, если переводят безналом.
Как отразить в отчетности уволенных сотрудников
Рассказываем, кого и когда нужно указать в отчетах.
Обозначаем все выплаты в составе общей суммы с начала года. Выделяйте то, что не облагается взносами.
Какие еще документы и отчеты могут понадобиться:
- Сведения о стаже (ЕФС-1)
- Персонифицированные сведения о физлицах в ФНС
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
Обозначаем все выплаты в составе общей суммы с начала года. Выделяйте то, что не облагается взносами.
- Сведения о страховых взносах на травматизм в Соцфонд (ЕФС-1)
- 6-НДФЛ
Какие еще документы и отчеты могут понадобиться:
Отчет/Документ
Каких сотрудников указываем
Куда сдавать, сколько на это времени
Сведения о трудовой деятельности
Всех работников
- В СФР
- 1 рабочий день с даты издания приказа об увольнении или со дня прекращения гражданско-правового договора (ГПД)
Уведомление
о расторжении ТД
о расторжении ТД
Иностранных сотрудников
- В МВД
- 3 рабочих дня после увольнения или прекращения ГПД
Уведомление об убытии
Иностранных сотрудников, для которых компания выступает
в качестве принимающей стороны
- В МВД
- 7 рабочих дней с момента убытия
Сведения об увольнении
Сотрудников, состоящих
на воинском учете
- В военкомат
- 5 рабочих дней после увольнения
НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении сотрудника
Ряд выплат облагается налогами и взносами по нестандартной схеме. Это регламентировано ст. 217 и 422 НК РФ и ст. 20.2 №125‑ФЗ. Подробнее об этом — в таблице.
Вид выплаты
Правила по НДФЛ и взносам
- Заработная плата
- Отпускные и компенсация отпуска
- Компенсация задержки зарплаты
- Разовые поощрительные выплаты
Полностью облагаются.
- Выходное пособие
- Среднемесячная заработная плата
- Компенсация руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру
Полностью облагаются только в части, превышающей в целом 3-кратный размер среднего заработка за месяц.
Компенсация увольняемым в течение 2 месяцев после уведомления
о ликвидации или сокращении
о ликвидации или сокращении
Полностью не облагается.
Дополнительные компенсации при увольнении сотрудника
Есть несколько ситуаций, когда уволенный может рассчитывать на своеобразные бонусные деньги от компании.
Выплата
В какой ситуации/кому предназначена
Сроки выплаты
Выходное пособие
- Человека сокращают или увольняют из-за ликвидации предприятия или по другим, не зависящим от него причинам.
- Сотрудник уходит по договоренности сторон, выплата положена по соглашению о расторжении ТД.
При увольнении или в день до отпуска
Компенсация
- Уходит руководитель, его заместитель, главбух из-за смены владельца.
- Глава организации уходит по решению владельца.
- Сотрудников сокращают или увольняют из-за ликвидации, но после сообщения об этом не прошло 2 месяцев.
При увольнении или в день до отпуска
Средний заработок или разовая компенсация
Человек ушел из-за сокращений или ликвидации, но не смог найти новую работу за 2 (иногда 3) месяца.
До финала ликвидации или за 15 дней с момента обращения экс-сотрудника.
Резюме
Уход сотрудников из компании — не самый приятный момент и для работодателя. Поэтому многие организации стараются повысить лояльность персонала, поднять боевой настрой и всячески удерживать кадры. В каждом третьем случае предлагают пересмотреть задачи и нагрузку, повышают зарплаты. Четверть работодателей спрашивает, не хочет ли человек перевестись на новую должность или в другое подразделение.
Тем не менее увольнение — один из этапов жизненного цикла сотрудника внутри компании. Поэтому помимо правильного расчета важно расставаться со штатными единицами экологично, быть открытыми к обратной связи. Это поможет усилить HR-бренд компании и провести работу над ошибками.
Тем не менее увольнение — один из этапов жизненного цикла сотрудника внутри компании. Поэтому помимо правильного расчета важно расставаться со штатными единицами экологично, быть открытыми к обратной связи. Это поможет усилить HR-бренд компании и провести работу над ошибками.
Есть вопросы о КЭДО? Наш менеджер готов ответить
на все!
на все!
Запишитесь на бесплатную консультацию
Запись на онлайн-демо
Мы свяжемся с вами в течение 2х часов, чтобы назначить встречу
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c Политикой конфиденциальности
1 письмо в 2 недели
Полезный дайджест про кадровый ЭДО, законы, HR-цифровизацию и многое другое
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c Политикой конфиденциальности
Отправить заявку
Мы свяжемся с вами в течение 2х часов, чтобы назначить встречу
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c Политикой конфиденциальности